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Exemple rapport de petite caisse

Le chèque est encaissé et le produit est placé dans la petite caisse. Le 1er janvier, la petite caisse de $100 est introduite. À tout moment, les recettes et les liquidités restantes devraient être égales au solde du Fonds de petite caisse (i. L`entrée de journal pour enregistrer le réapprovisionnement du fonds débiterait les différents comptes indiqués par le résumé et le crédit Cash. Il n`y a pas d`entrée de journal à ce stade; au lieu de cela, le solde de trésorerie dans le Fonds de petite caisse continue de baisser, tandis que le nombre de recettes continue d`augmenter. Pour permettre ces décaissements et maintenir un contrôle adéquat sur la trésorerie, les entreprises établissent souvent un fonds de petite caisse d`un chiffre rond comme $100 ou $500. Des erreurs occasionnelles peuvent entraîner un déséquilibre de la petite caisse. Nous ne faisons des inscriptions au compte de la petite caisse que lorsque le fonds est établi ou lorsque le montant du fonds est modifié ou lorsque le fonds est fermé et nous voulons ajouter de l`argent comptant en échange des bons de petite caisse. Le caissier crée une nouvelle vérification dans le montant des encaissements, et échange le chèque pour les reçus. Lorsque le fonds est réapprovisionné, le crédit à la trésorerie est pour la différence entre le montant établi et l`encaisse réelle dans le fonds. En tant que société grandit, il peut trouver un besoin d`augmenter la taille de base de son fonds de petite caisse.

Cependant, puisque l`argent comptant est la ressource la plus liquide de l`entité, des contrôles forts sur elle sont nécessaires pour éviter une éventuelle appropriation illicite. Pour mettre en place un fonds de petite caisse, le caissier crée un chèque dans le montant du financement affecté à un fonds de petite caisse particulier (généralement quelques centaines de dollars). Il peut y avoir plusieurs emplacements de petite caisse dans une entreprise plus grande, probablement un par bâtiment ou même un par ministère. Le solde du compte de petite caisse devrait maintenant être le même que le montant auquel il a commencé. Ce n`est que lorsque le fonds est remboursé, ou lorsque la fin de la période comptable arrive, que l`entreprise fait une entrée dans la revue. L`une des commodités du Fonds de petite caisse est que les paiements du fonds ne nécessitent pas d`écritures de journal au moment du paiement. Lors du déboursant du fonds, le dépositaire de la petite caisse prépare un bon de petite caisse, qui doit être signé par la personne recevant les fonds. Par exemple, supposons que le Fonds de petite caisse $100 a actuellement un solde d`argent de $7. Parfois, le gardien de la petite caisse fait des erreurs en faisant le changement du fonds ou ne reçoit pas les montants corrects de retour des utilisateurs.

Les entreprises réapprovisiissent le Fonds de petite caisse à la fin de la période comptable, ou plus tôt si elle devient faible. La petite caisse, également connue sous le nom de trésorerie d`régisseurs d`avances, est un fonds établi pour effectuer de petits paiements qui sont impraticables à payer par chèque. Le système d`régisseurs d`avances de petite caisse est un moyen efficace de gérer les petites dépenses quotidiennes. Le dépositaire de la petite caisse remplit le tiroir ou la boîte de la petite caisse, qui devrait maintenant contenir le montant initial d`argent qui a été désigné pour le fonds. Pour illustrer, supposons dans l`exemple précédent que le solde du fonds n`était que de $6. Chaque fois qu`un paiement est effectué par la petite caisse, il est enregistré dans la caisse enregistreuse habituellement par le caissier.